شروط التقديم على المبادرة

للاستفادة من المبادرة، يجب على المكلف استيفاء الشروط التالية:

• التسجيل على نظام ضريبة والتأكد من دقة بيانات التسجيل مثل:
  • اسم الشركة
  • أسماء الشركاء
  • النشاط الاقتصادي
  • العناوين وارقام التواصل 
  • نسبة الملكية
  • جنسية الشركاء
• تقديم كافة الاقرارات الضريبية والبيانات المالية والمستندات المصاحبة للإقرار بشكل صحيح قبل تقديم طلب الانتفاع بالمبادرة.
• سداد كافة الضرائب المستحقة قبل تقديم طلب الانتفاع بالمبادرة
• تعهد المكلف بالالتزام في السنوات القادمة على تقديم الاقرارات وسداد الضرائب المستحقة في مواعيدها المحددة وبأن جميع بيانات التواصل المقدمة من قبله صحيحة.

تنويه: في حال الاخلال بأحد الشروط أعلاه يسقط حق المكلف بالانتفاع بالمبادرة

:لا تسري المبادرة على

• الشركات التي تم التقاضي معها لمخالفة أحكام الضريبة على الدخل أو الضريبة الانتقائية والوقوع بشبهة التهرب الضريبي.
• الشركات البترولية الخاضعة بنسبة ضريبة 35% فأكثر.
• الشركات التي يبلغ متوسط ايرادها السنوي 50 مليون ريال أو أكثر خلال الأعوام من 2014 وحتى 2023.
• الجزاءات المالية التي تم سدادها قبل تاريخ سريان هذه المبادرة أو الجزاءات المالية التي تم سدادها من خطة التقسيط قبل تاريخ المبادرة.

أمثلة توضيحية

لتوضيح شروط وأحكام المبادرة وإبراز مزاياها بشكل أفضل، نقدم لكم فيما يلي أمثلة توضيحية لحالات يمكنها الاستفادة من الإعفاء من الجزاءات المالية.

مثال توضيحي رقم (1)
شركة قطرية بنسبة تملك قطري 100% لم تقم بالتسجيل منذ بدء النشاط بتاريخ 30 يونيو 2022 وتراكمت عليها جزاءات حتى تاريخ آخر ديسمبر 2024. تقدر بـ 322.500 ريال:

• عدم تسجيل: 20.000 ريال.
• عدم تقديم 2022 الإقرار في المدد المحددة: 180.000(500 ريال عن كل يوم بحد أقصى 180.000)
• عدم تقديم الإقرار 2023 الإقرار في المدد المحددة: 122.500(500 ريال عن كل يوم بداية من 1/5/2023 إلى 31/12/2023)

وعليه لابد من التسجيل أولا عبر نظام ضريبة وتقديم الاقرارات المتأخرة عن سنوات 2022 و2023 وبالإمكان بعدها التقدم بطلب للاستفادة من المبادرة.

 إجمالي الإعفاء من الجزاءات المالية بالمبادرة يصل إلى322.500 ريال

ماذا يجب على الشركة فعله للاستفادة من المبادرة؟

•  تسجل الشركة عبر نظام ضريبة
•  التقديم على جميع الإقرارات الضريبية المتأخرة عن عامي 2022 و2023
• بعد القيام بالإجراءات الازمة يمكن للشركة تقديم طلب الاعفاء من الجزاء المالي عبر نظام ضريبة للاستفادة من المبادرة.

مثال توضيحي رقم (2)
شريك غير قطري يمتلك 49% في مطعم للوجبات السريعة تم بدء النشاط بتاريخ يونيو 2020 بأرباح سنوية 500.000 عن سنة 2020 ومليون ريال عن بقية السنوات حتى نهاية 2024 إلا أن الشركة لم تسجل بنظام ضريبة ولم تقدم إقراراتها منذ التأسيس وترغب بالاستفادة من المبادرة هل يحق لها ذلك؟

على الشركة أولا التسجيل بنظام ضريبة وتقديم الاقرارات المتأخرة عن سنوات من 2020 إلى 2023 ودفع أصل الضريبة المستوجبة عن كل السنوات حيث بالإمكان الاستفادة من الإعفاء من الغرامات التالية:

• عدم تسجيل في المدد المحددة: 20.000 ريال.
• عدم تقديم الإقرار 2020 في المدد المحددة: 180.000 ريال (500 ريال عن كل يوم بحد أقصى 180.000)
• عدم تقديم الإقرار 2021 في المدد المحددة: 180.000ريال (500 ريال عن كل يوم بحد أقصى 180.000)
• عدم تقديم الإقرار 2022 في المدد المحددة: 180.000 ريال (500 ريال عن كل يوم بحد أقصى 180.000)
• عدم تقديم الإقرار 2023 في المدد المحددة: 122.500 ريال (500 ريال عن كل يوم بداية من 1/5/2024 إلى 31/12/2024)
• عدم أداء الضريبية بعنوان سنة 2020 

• الضريبة المستحقة= 500.000 * 49% * 10 % = 24500 ريال
• الجزاء المالي للتأخير في أداء الضريبة المستحقة= 24500 * 2% * 40 شهر = 600 ريال
• عدم أداء الضريبية  لسنة 2021:

• الضريبة المستحقة= 1.000.000 * 49% * 10 % = 49000 ريال
• الجزاء المالي للتأخير في أداء الضريبة المستحقة= 49000 * 2% * 32 شهر = 31.360 ريال
• عدم أداء الضريبية لسنة 2022:

• الضريبة المستحقة= 1.000.000 * 49% * 10 % = 49000 ريال
• الجزاء المالي للتأخير في أداء الضريبة المستحقة= 49000 * 2% * 20 شهر = 19.600 ريال
• عدم أداء الضريبية لسنة 2023:

• الضريبة المستحقة= 1.000.000 * 49% * 10 % = 49000 ريال
• الجزاء المالي للتأخير في أداء الضريبة المستحقة= 49000 * 2% * 8 شهر = 840 ريال

إجمالي الإعفاء من الجزاءات المالية بالمبادرة = 760.900 ريال
 

 مثال توضيحي رقم (3)
مشروع منزلي لرائد أعمال قطري يختص بخدمات صيانة أجهزة تكييف قام بالتسجيل في ضريبة منذ التأسيس في يوليو 2019 إلا أنه لم يقم بتقديم إقرارات ضريبية الملزم بتقديمه حتى تاريخ ديسمبر 2024. هل يحق له الاستفادة من المبادرة؟

بالإمكان الاستفادة من المبادرة عبر تقديم إقرارات ضريبية مبسطة عن السنوات السابقة حيث يحق له إعفاء من جزاءات التأخير في تقديم الإقرار التالية:

• عدم تقديم الإقرار 2020 في المدد المحددة: 180.000 ريال 500 ريال عن كل يوم بحد أقصى 180.000
• عدم تقديم الإقرار 2021 في المدد المحددة: 180.000 ريال 500 ريال عن كل يوم بحد أقصى 180.000
• عدم تقديم الإقرار 2022 في المدد المحددة: 180.000 ريال 500 ريال عن كل يوم بحد أقصى 180.000
• عدم تقديم الإقرار 2023 في المدد المحددة: 122.500 ريال 500 ريال عن كل يوم بداية من 1/5/2024 إلى 31/12/2024

إجمالي الإعفاء من الجزاءات المالية بالمبادرة = 662,500 ريال

مثال توضيحي رقم (4)
في عام 2025، استفادت إحدى الشركات من مبادرة الإعفاء من الجزاءات المالية المترتبة على التأخر في تقديم الإقرارات الضريبية، بعد أن تعهدت بالالتزام بتقديم إقراراتها وسداد المستحقات في مواعيدها المحددة.

بالتزمت الشركة بذلك لمدة سنة ولكن في عام 2027، تأخرت مرة أخرى في تقديم إقراراتها الضريبية وسداد المستحقات ضمن الفترة النظامية. وبناءً على ذلك، لم يعد لها الحق في الاستفادة من أي إعفاء مستقبلي من الجزاءات المالية، نظرًا لعدم التزامها بالتعهد الموقع عليه لمدة 3 سنوات بالانتظام في الامتثال الضريبي.

دليل المستخدم

دليل المستخدم

الدليل الإرشادي

الأسئلة الشائعة